<blockquote id="phzjh"></blockquote>
    <big id="phzjh"></big> <label id="phzjh"><sup id="phzjh"><track id="phzjh"></track></sup></label>

    <noframes id="phzjh"></noframes>

    <td id="phzjh"><delect id="phzjh"></delect></td>

    <blockquote id="phzjh"></blockquote>

        <blockquote id="phzjh"><sup id="phzjh"></sup></blockquote>
        當前位置:首頁 >> 監管之窗 >> 監管信息

        關于開展2018年本市會計師事務所執業質量檢查工作的通知
        內容文號:滬會協〔2018〕30號

        信息來源:【上注協】     發布時間:2018-05-29 17:02    

        各會計師事務所、分所:

        根據《中國注冊會計師協會關于開展2018年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協[2018]16號)和《上海市會計師事務所執業質量檢查辦法》(滬會協[2012]36號)的規定,本市將組織開展2018年本市會計師事務所(以下簡稱“事務所”)執業質量檢查工作。現將有關檢查工作通知如下:

        一、檢查目的

        深入貫徹落實習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神,以及中央經濟工作會議精神,深刻把握新時代新征程新任務對行業發展的新要求,以第一輪檢查整改情況復查為抓手,以系統風險檢查為重點,以業務項目檢查為突破,以解決突出問題為目的,推動事務所完善質量控制體系、提高執業質量,推動行業高質量發展制度化常態化。

        二、檢查對象

        2018年事務所行業執業質量檢查的對象主要是:

        1.部分新批準設立的事務所(成立時間201611日至20161231日);

        2.合伙人(股東)專項檢查評估中發現執業質量問題較多的事務所;

        3.變更主任會計師的事務所;

        4.受到較多反映執業質量問題投訴舉報的事務所;

        5.最近檢查周期內(5年)尚未接受行業檢查的事務所;

        6.協會認為需要檢查的其他情形事務所。

        2018年協會計劃對70家事務所開展執業質量檢查(見附件1)。

        三、檢查內容和范圍

        (一)檢查內容

        繼續堅持風險導向檢查理念和“五個并重”原則,實事求是,突出重點,聚焦問題,注重實效。檢查的主要內容包括:

        1.事務所質量控制體系的情況

        聚焦第一輪檢查整改要求的落實情況,根據日常監管線索和事務所的自查報告,查找質量控制薄弱環節,針對主任會計師(首席合伙人)對業務質量承擔的領導責任、業務承接和保持、薪酬結構以及勝任能力等關鍵要素,有針對性地設計、實施事務所質量控制體系檢查程序,結合業務項目檢查的結果,對事務所質量控體系設計和運行的有效性作出評價,并對事務所改進和完善質量控制體系的關鍵環節提供切實有效的建議與指導,幫助事務所提升系統風險防范能力。同時,加強對事務所及注冊會計師遵循職業道德守則情況的檢查,重點關注是否違反獨立性原則、是否超出自身專業勝任能力承接業務等。

        2.事務所和注冊會計師執行執業準則的情況

        根據事務所質量控制體系的初步評估及業務特點,合理確定業務項目檢查的范圍和抽查樣本。重點關注:一是是否依據風險評估結果實施進一步審計程序,風險評估和審計計劃是否存在流于形式的情形;二是對可能存在的重大風險領域和重大錯報風險,注冊會計師是否進行了有效的識別、評估和應對;三是對所有重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否到位,獲取的審計證據是否充分、適當;四是審計報告的意見類型是否恰當。

        (二)檢查范圍

        檢查業務報告的范圍以2018年度出具的鑒證業務報告為主,必要時可以延伸至以前年度。

        要加強對涉嫌不正當低價競爭、受到投訴舉報、頻繁轉所、高齡注冊會計師以及出具報告數量過多的注冊會計師檢查。

        四、檢查人員及檢查紀律

        本次執業質量檢查人員主要由協會第四批執業質量檢查人才庫人員和協會秘書處工作人員組成,檢查人員應嚴格執行《上海市注冊會計師行業檢查工作廉政規定》。檢查工作接受行業及社會監督,被檢查事務所應在檢查工作完成后向協會提交《檢查情況反饋表》(見附件4),如實反映檢查人員工作、紀律情況。

        五、具體要求

        各事務所要充分認識檢查工作對于提高執業質量、規范市場秩序的重要意義,管理層應予以重視,向所內員工傳達檢查工作要求,并做好以下準備工作:

        (一)認真開展自查工作

        為配合本次行業執業質量檢查,請各有關事務所對照上述檢查內容,組織對本所2018年出具的業務報告及工作底稿等資料的歸檔整理工作,按照《2018年執業質量檢查提供資料清單》(見附件2)準備檢查資料。認真進行自查,做好自查工作記錄及自查報告(模板見附件3),并于622日前將自查報告及相關附件的紙質版及電子版上報協會監管部。電子版通過協會網站(http://www.zeqno.icu)后臺管理系統,點擊“通知管理”欄目,以附件形式上傳至監管部,文件名為“XX事務所2018年自查報告及附件”。

        (二)積極配合檢查工作

        被檢查事務所須指定專人負責聯絡,組織注冊會計師等人員到場,并按照檢查組的要求提供相關材料。對于拒絕、阻撓檢查工作的,將依據相關規定予以處理。

        聯系人:監管部陳婧、李樂琴  電話:6422823164228232

        郵寄地址:上海市徐匯區肇嘉浜路789號均瑤國際廣場36

        特此通知。

        附件1通知附件1-事務所名單.docx

        附件2通知附件2-檢查提供資料清單.docx

        附件3通知附件3-事務所自查報告模板等.rar

        附件4通知附件4-檢查情況反饋表.docx

         

        上海市注冊會計師協會

        2018529

        时时彩混选看胆

        <blockquote id="phzjh"></blockquote>
        <big id="phzjh"></big> <label id="phzjh"><sup id="phzjh"><track id="phzjh"></track></sup></label>

        <noframes id="phzjh"></noframes>

        <td id="phzjh"><delect id="phzjh"></delect></td>

        <blockquote id="phzjh"></blockquote>

            <blockquote id="phzjh"><sup id="phzjh"></sup></blockquote>

            <blockquote id="phzjh"></blockquote>
            <big id="phzjh"></big> <label id="phzjh"><sup id="phzjh"><track id="phzjh"></track></sup></label>

            <noframes id="phzjh"></noframes>

            <td id="phzjh"><delect id="phzjh"></delect></td>

            <blockquote id="phzjh"></blockquote>

                <blockquote id="phzjh"><sup id="phzjh"></sup></blockquote>